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会计新手如何做账?

时间:2015-08-24 10:36:40  来源:财会之窗  作者:会计网校

会计新手如何做账?下面由财会之窗分享一个完整案例:一个会计实务的例子,为初出道的新手提供参考。ABC公司建账如下(ABC公司是一间由三名股东投资的有限公司,属于商品流通的一般纳税人)ABC公司从7月1日开始筹建

一个会计实务的例子,为初出道的新手提供参考。UQJ【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

ABC公司建账如下(ABC公司是一间由三名股东投资的有限公司,属于商品流通的一般纳税人)UQJ【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

ABC公司从7月1日开始筹建。UQJ【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

1、7月3日老板A代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上写ABC公司)UQJ【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台
借:固定资产UQJ【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台
贷:其他应付款——AUQJ【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

2、7月6日老板A代垫钱1万元购入一批办公用品UQJ【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台
借:长期待摊费用UQJ【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台
贷:其他应付款——AUQJ【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

3、7月8日ABC公司三名股东存入50万入临时账户作为注册资金UQJ【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台
借:银行存款 50UQJ【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台
贷:实收资本――A 10UQJ【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台
——B 20UQJ【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台
——C 20UQJ【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

4、7月9日老板A代垫ABC公司注册费1万元UQJ【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台
借:长期待摊费用 1万UQJ【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台
贷:其他应付款——A 1万UQJ【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

5、8月1日领到公司营业执照。UQJ【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

6、9月1日领到国税及地税的税务登记证并正式营业根据新的企业会计制度,开办费于开始经营时一次计入管理费用,但税法要求于企业开始经营的次月不少于五年内摊销公司的开办费UQJ【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台
借:管理费用——开办费UQJ【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台
贷:长期待摊费用UQJ【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

7、9月2日,还款给股东AUQJ【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台
借:现金UQJ【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台
贷:银行存款UQJ【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台
借:其他应付款——AUQJ【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台
贷:现金UQJ【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

8、9月5日,ABC公司向甲购入商品一批,预付货款价税合计11.7万UQJ【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台
借:应付账款——甲UQJ【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台
贷:银行存款UQJ【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

9、9月8日,收到甲公司运来的商品并验收入库UQJ【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台
借:库存商品UQJ【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台
应交税金——增值税(进项税额)UQJ【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台
贷:应付账款——AUQJ【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

10、9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到.,UQJ【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台
借:应收账款——乙公司UQJ【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台
贷:主营业务收入UQJ【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台
应交税金——增值税(销项税额)UQJ【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

11、月末结转成本UQJ【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台
借:主营业务成本UQJ【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台
贷:库存商品UQJ【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

12、9月18日收到乙公司9月9日的欠款UQJ【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台
借:银行存款UQJ【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台
贷:应收账款——乙公司UQJ【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

13、9月21日计提,本月工资UQJ【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台
借:管理费用UQJ【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台
营业费用UQJ【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台
贷:应付工资UQJ【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台
借:应付工资——代扣个人所得税UQJ【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台
贷: 应交税金——应交个人所得税UQJ【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台
计提本月福利费(直接按计税工资的14%计提,以免年底调账)UQJ【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台
借:管理费用UQJ【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台
营业费用UQJ【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台
贷:应付福利费UQJ【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台
计提工会经费及职工教育经费(直接按计税工资的2%及1.5%计提以免年底调账)UQJ【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台
借:管理费用——工会经费UQJ【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台
——职工教育经费UQJ【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台
贷:其他应付款——工会经费UQJ【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台
——职工教育经费UQJ【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

14、9月31日银行划账交社保等费用UQJ【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台
借:管理费用——公司缴纳社保费UQJ【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台
其他应收款——代垫员工应缴社保及住房公积UQJ【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台
贷:银行存款UQJ【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

15、9月31日发放本月工资时UQJ【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台
借:现金UQJ【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台
贷:银行存款UQJ【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台
借:应付工资UQJ【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台
贷:现金UQJ【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台
其他应收款——代垫员工应缴社保及住房公积UQJ【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

16、本月发生管理费用UQJ【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台
借:管理费用UQJ【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台
贷:现金UQJ【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台
计算本月应交增值税UQJ【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台
借:应交税金——应交增值税(未交税金)UQJ【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台
贷:应交税金——未交增值税UQJ【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

17、计提城建税、教育附加、防洪费UQJ【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台
借:主营业务税金及附加UQJ【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台
贷:应交税金——应交城市维护建设税UQJ【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台
其他应交款——教育费附加UQJ【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台
——防洪费UQJ【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

18、结转本年利润UQJ【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台
借:主营业务收入UQJ【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台
其他业务收入UQJ【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台
营业外收入UQJ【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台
财务费用(利息收入)UQJ【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台
贷:本年利润UQJ【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台
借:本年利润UQJ【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台
贷:主营业务成本UQJ【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台
主营业务税金及附加UQJ【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台
其他业务成本UQJ【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台
营业外支出UQJ【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台
财务费用UQJ【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台
管理费用UQJ【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台
营业费用UQJ【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

19、预缴企业所得税UQJ【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台
借:所得税费用UQJ【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台
贷:应交税金——应交企业所得税UQJ【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台
借:本年利润UQJ【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台
贷:所得税费用UQJ【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

20、转入未分配利润UQJ【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台
借:本年利润UQJ【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台
贷:利润分配——未分配利润UQJ【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

21、提取法定盈余公积UQJ【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台
借:利润分配——未分配利润UQJ【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台
贷:盈余公积——法定盈余公积UQJ【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台
——法定公积金UQJ【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台
最终得出未分配利润,或盈余或亏损UQJ【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

22、ABC本月分配利润UQJ【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台
借:利润分配——未分配利润UQJ【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台
贷:应付利润——AUQJ【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台
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——CUQJ【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台
发放利润:UQJ【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台
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贷:银行存款UQJ【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台
借:应付股利——AUQJ【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台
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贷:现金UQJ【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台
应交税金——应交个人所得税下月10月 10月11日,银行划扣税金UQJ【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台
借:应交税金——应交个人所得税UQJ【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台
——应交企业所得税UQJ【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台
——应交城市建设维护税UQJ【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台
——应交增值税(未交增值税)UQJ【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台
其他应交款——教育费附加UQJ【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台
——防洪费UQJ【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台
贷:银行存款UQJ【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

以上是一个简单的公司运作流程,具体还需因单位性质业务而定。UQJ【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

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