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中级会计师考试《经济法》讲解:股票发行条件

来源:财会之窗  【财会之窗会计网校:轻轻松松考取会计从业资格证】  时间:2014-07-01

财会之窗会计培训老师分享:中级会计师考试《经济法》讲解:股票发行条件

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  中级会计师考试《经济法》讲解:股票发行条件--(一)首次公开发行股票的条件kdT【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  1.法律规定的首次公开发行股票的条件kdT【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  即:《公司法》规定的股份有限公司的设立条件。kdT【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  (1)发起人符合法定人数;kdT【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  (2)发起人认购和募集的股本达到法定资本最低限额;kdT【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  (3)股份发行、筹办事项符合法律规定;kdT【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  (4)发起人制订公司章程,采用募集方式设立的经创立大会通过;kdT【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  (5)有公司名称,建立符合股份有限公司要求的组织机构;kdT【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  (6)有公司住所。kdT【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  2.首次公开发行股票的其他条件kdT【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  《首次公开发行股票并上市管理办法》规定的首次公开发行股票的发行条件是:kdT【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  (1)发行人应当是依法设立且合法存续的股份有限公司。经国务院批准,有限责任公司在依法变更为股份有限公司时,可以采取募集设立方式公开发行股票。kdT【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  (2)发行人应当具有完整的业务体系和直接面向市场独立经营的能力。发行人的资产完整、人员独立、财务独立、机构独立、业务独立,在独立性方面不得有其他严重缺陷。kdT【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  (3)发行人已经依法建立健全股东大会、董事会、监事会、独立董事、董事会秘书制度,相关机构和人员能够依法履行职责。kdT【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  (4)发行人资产质量良好,资产负债结构合理,盈利能力较强,现金流量正常。kdT【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  (5)募集资金应当有明确的使用方向,原则上应当用于主营业务。kdT【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  中级会计师考试《经济法》讲解:股票发行条件(二)上市公司公开发行新股的条件kdT【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  上市公司公开发行新股的条件kdT【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  1.上市公司公开发行证券的一般条件kdT【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  (1)上市公司的组织机构健全、运行良好;kdT【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  (2)上市公司的盈利能力具有可持续性;kdT【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  (3)上市公司的财务状况良好;kdT【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  (4)上市公司最近36个月内财务会计文件无虚假记载,且不存在重大违法行为;kdT【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  (5)上市公司募集资金的数额和使用应当符合法律的规定;kdT【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  提示:公司对公开发行股票所募集资金,必须按照招股说明书所列资金用途使用。改变招股说明书所列资金用途,必须经股东大会作出决议。擅自改变用途而未作纠正的,或者未经股东大会认可的,不得公开发行新股,上市公司也不得非公开发行新股。kdT【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  2.向原股东配售股份(以下简称配股),除符合上述条件外,还有下列条件:kdT【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  (1)拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30%;kdT【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  (2)控股股东应当在股东大会召开前公开承诺认配股份的数量;kdT【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  (3)采用证券法规定的代销方式发行。kdT【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  提示:控股股东不履行认配股份的承诺,或者代销期限届满,原股东认购股票的数量未达到拟配售数量70%的,发行人应当按照发行价并加算银行同期存款利息返还已经认购的股东。kdT【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  3.向不特定对象公开募集股份(以下简称增发),除符合上述条件外,还要符合下列条件:kdT【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  (1)最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%。kdT【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  (2)除金融类企业外,最近一期期末不存在持有金额较大的交易性金融资产和可供出售的金融资产、借予他人款项、委托理财等财务性投资的情形;kdT【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  (3)发行价格应不低于公告招股意向书前20个交易日公司股票均价或前1个交易日的均价。kdT【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  4.上市公司非公开发行股票的条件kdT【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  (1)发行对象不超过10名。kdT【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  (2)发行对象为境外战略投资者的,应当经国务院相关部门事先批准。kdT【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  (3)发行价格不低于定价基准日前20个交易日公司股票均价的90%;kdT【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  (4)本次发行的股份自发行结束之日起,12个月内不得转让;控股股东、实际控制人及其控制的企业认购的股份,36个月内不得转让。kdT【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  5.上市公司不得非公开发行股票的情形kdT【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  (1)本次发行申请文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏:kdT【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  (2)上市公司的权益被控股股东或实际控制人严重损害且尚未消除;kdT【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  (3)上市公司及其附属公司违规对外提供担保且尚未解除;kdT【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  (4)现任董事、高级管理人员最近36个月内受到过中国证监会的行政处罚,或者最近12个月内受到过证券交易所公开谴责;kdT【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  (5)上市公司或其现任董事、高级管理人员因涉嫌犯罪正被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规正被中国证监会立案调查;kdT【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  (6)最近1年及1期财务报表被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告。kdT【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  中级会计师考试《经济法》讲解:股票发行条件--单选题kdT【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  根据我国《证券法》的规定,下列不属于公司公开发行新股的条件是()。kdT【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  A、具备健全且运行良好的组织机构kdT【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  B、最近3年持续盈利,平均总资产报酬率达到10%以上kdT【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  C、具有持续盈利能力,财务状况良好kdT【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  D、最近3年财务会计文件无虚假记载,无其他重大违法行为kdT【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  【正确答案】BkdT【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  【答案解析】本题考核公开发行新股的条件。根据《证券法》规定,公司公开发行新股,应当符合下列条件:kdT【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  (1)具备健全且运行良好的组织机构;kdT【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  (2)具有持续盈利能力,财务状况良好;kdT【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  (3)最近3年财务会计文件无虚假记载,无其他重大违法行为;kdT【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  (4)经国务院批准的国务院证券监督管理机构规定的其他条件。kdT【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

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