财会之窗会计网校
您的位置:首页 > 中级会计职称 > 资讯快报 > 考试大纲

2014中级会计职称考试《财务管理》讲解:营运资金管理

来源:财会之窗  【财会之窗会计网校:轻轻松松考取会计从业资格证】  时间:2014-07-01

财会之窗会计培训老师分享:2014中级会计职称考试《财务管理》讲解:营运资金管理

  财会之窗会计培训老师分享:2014中级会计职称考试《财务管理》讲解:营运资金管理7An【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  2014中级会计职称考试《财务管理》讲解:营运资金管理7An【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  营运资金管理的主要内容7An【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  一、营运资金的特点7An【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  营运资金是指流动资产减去流动负债后的余额。营运资金的管理既包括流动资产的管理,也包括流动负债的管理。7An【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  营运资金的来源具有灵活多样性、营运资金的数量具有波动性、营运资金的周转具有短期性、营运资金的实物形态具有变动性和易变现性。7An【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  二、营运资金的管理原则7An【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  (一)保证合理的资金需求7An【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  认真分析生产经营状况,合理确定营运资金的需要数量。营运资金的管理必须把满足正常合理的资金需求作为首要任务。7An【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  (二)提高资金使用效率7An【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  提高营运资金使用效率的关键就是采取得力措施,缩短营业周期,加速变现过程,加快营运资金周转。7An【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  (三)节约资金使用成本7An【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  要在保证生产经营需要的前提下,遵守勤俭节约的原则,尽力降低资金使用成本。一方面,要挖掘资金潜力,盘活全部资金,精打细算地使用资金;另一方面,积极拓展融资渠道,合理配置资源,筹措低成本资金,服务于生产经营。7An【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  (四)保持足够的短期偿债能力7An【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  合理安排流动资产与流动负债的比例关系,保持流动资产结构与流动负债结构的适配性,保证企业有足够的短期偿债能力是营运资金管理的重要原则之一。7An【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  三、营运资金战略7An【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  企业必须确立一个框架用来评估营运资金管理中风险与收益的平衡,包括营运资金的投资和融资战略,这些战略反映企业的需要以及对风险承担的态度。7An【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  (一)流动资产的投资战略7An【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  企业必须选择与其业务需要和管理风格相符合的流动资产投资战略。可选择的流动资产投资战略包括:紧缩的流动资产投资战略、宽松的流动资产投资战略。7An【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  (二)流动资产的融资战略7An【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  如何进行永久性和波动性流动资产融资决策,决定了一个企业的营运资金融资战略。融资决策分析方法可以划分为:期限匹配融资战略、保守融资战略和激进融资战略。7An【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  2014中级会计职称考试《财务管理》讲解:营运资金管理--判断题7An【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  对于季节性企业来说,营运资金的数量具有波动性,对于非季节性企业来说,经营活动比较稳定,所以营运资金的数量并不具有波动性。( )7An【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  【正确答案】错7An【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  【答案解析】本题考核营运资金管理的主要内容。营运资金=流动资产-流动负债,流动资产的数量会随着企业内外部条件的变化而变化,时高时低,波动性很大。季节性企业如此,非季节性企业也如此。随着流动资产数量的变动,流动负债的数量也会发生变动,所以,即使对于非季节性企业来说,营运资金的数量也存在波动性。7An【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  推荐:2014年陕西中级会计师报名时间7An【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

            2014年辽宁中级会计师报名时间安排7An【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

分享到:

0

高清视频课程

  • 课程专业名称:初级会计职称全科保过班
  • 课程包含:(含两科精讲+冲刺+习题+考点预测+真题班+机考押题班+应试技巧班)
  • 主讲名师:柳豆豆

最新上传资料

推荐资讯