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中级会计师考试《财务管理》:现金管理

来源:财会之窗  【财会之窗会计网校:轻轻松松考取会计从业资格证】  时间:2014-07-09

生产经营过程中以货币形态存在的资金,包括库存现金、银行存款和其他货币资金等;

  财会之窗会计网校培训老师分享:中级会计师考试《财务管理》:现金管理efz【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  中级会计师考试《财务管理》:现金管理一、现金的特征及管理目标efz【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  1.含义efz【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  1)广义:生产经营过程中以货币形态存在的资金,包括库存现金、银行存款和其他货币资金等;efz【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  2)狭义:库存现金。efz【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  2.特征:变现力(流动性)最强、收益性最弱efz【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  3.管理目标efz【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  1)持有合理的现金数额,使其在时间上继起,在空间上并存。——时间与数量上的平衡efz【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  2)保证企业正常经营活动所需现金(流动性)的同时,尽量减少企业的现金数量,提高资金收益率(收益性)。——流动性和收益性的权衡efz【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  中级会计师考试《财务管理》:现金管理二、持有现金的动机efz【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  1.交易性需求:维持日常周转及正常商业活动的需求,产生原因是现金收支在数额和时间上不平衡。efz【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  2.预防性需求:需要持有一定量现金,以应付突发事件,决定因素包括:efz【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  1)企业愿冒缺少现金风险的程度;efz【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  2)企业预测现金收支可靠的程度;efz【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  3)企业临时融资的能力。efz【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  3.投机性需求:需要持有一定量的现金以抓住突然出现的获利机会。efz【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  中级会计师考试《财务管理》:现金管理三、目标现金余额(最佳现金持有量)的确定efz【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  1)机会成本:企业因持有一定现金余额丧失的再投资收益(有价证券投资收益,数额上等于资金成本),与现金持有量之间成正比;efz【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  2)管理成本:因持有一定数量的现金而发生的管理费用,与现金持有量无明显关系;efz【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  3)短缺成本:现金持有量不足,又无法及时通过有价证券变现加以补充给企业造成的损失,与现金持有量成反向变动关系。efz【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  4)交易(转换)成本:有价证券转换回现金所付出的代价(如支付手续费用),按交易(转换)次数发生,每次发生额固定。efz【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  (二)目标现金余额的确定模型efz【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  1.成本模型efz【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  最佳现金持有量下的现金相关成本efz【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  =min(管理成本+机会成本+短缺成本)efz【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  2.存货模型:确定使一定时期的机会成本和交易成本之和达到最小值的每次有价证券转化量——参见存货经济批量的基本模型efz【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  中级会计师考试《财务管理》:现金管理--单选题efz【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  运用成本模型计算最佳现金持有量时,下列公式中,正确的是( )。efz【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  A、最佳现金持有量下的相关总成本=min(管理成本+机会成本+转换成本)efz【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  B、最佳现金持有量下的相关总成本=min(机会成本+经营成本+短缺成本)efz【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  C、最佳现金持有量下的相关总成本=min(机会成本+经营成本+转换成本)efz【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  D、最佳现金持有量下的相关总成本=min(管理成本+机会成本+短缺成本)efz【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  【正确答案】 Defz【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

  【答案解析】本题考核现金管理。确定目标现金余额的成本模型认为最优的现金持有量是使得现金的机会成本、管理成本、短缺成本之和最小的持有量。efz【财会之窗】—中国会计从业资格证考试报名首选平台

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